Региональное
Законодательство
Московская область

Решение Совета депутатов сельского поселения Рахмановское Павлово-Посадского муниципального района МО от 25.06.2015 N 88/23 "О земельном налоге на территории сельского поселения Рахмановское Павлово-Посадского муниципального района Московской области"

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ
СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ РАХМАНОВСКОЕ
ПАВЛОВО-ПОСАДСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

РЕШЕНИЕ
от 25 июня 2015 г. № 88/23

О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ
РАХМАНОВСКОЕ ПАВЛОВО-ПОСАДСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом сельского поселения Рахмановское Павлово-Посадского муниципального района Московской Совет депутатов сельского поселения Рахмановское решил:
1. Установить на территории сельского поселения Рахмановское Павлово-Посадского муниципального района Московской области земельный налог.
2. Установить следующие налоговые ставки:
2.1. 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков в отношении земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставляемых) для жилищного строительства.
2.2. 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
- приобретенных (предоставляемых) для садоводства, огородничества, дачного хозяйства, животноводства, личного подсобного хозяйства.
2.3. 1,0 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, занятых гаражами.
2.4. 1,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков сельскохозяйственного назначения, не используемых по целевому назначению.
2.5. 1,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков сельскохозяйственного назначения, приобретенных (предоставленных) для дачного строительства (дачного хозяйства) коммерческими организациями (коммерческим организациям).
2.6. 1,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков в отношении земельных участков, расположенных в населенных пунктах сельского поселения и предназначенных для размещения: автостоянок, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания, гостиниц, офисных зданий делового и коммерческого назначения, объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения, производственных и административных зданий, строении, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов.
2.7. 1,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ведения промышленного производства и иного специального назначения.
2.8. 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков в отношении земельных участков, расположенных в населенных пунктах сельского поселения, приобретенных (предоставленных) для среднеэтажного и многоэтажного строительства.
2.9. 1,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков в отношении прочих земель.
3. Установить, что сведения о кадастровой стоимости земельных участков доводятся до налогоплательщиков в срок не позднее 1 марта года налогового периода.
4. Установить следующий порядок и сроки уплаты налога (авансовых платежей по налогу):
4.1. Налогоплательщики-организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.
В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу ежеквартально в размере одной четвертой соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в сроки не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками как разница между суммой налога, исчисленной как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу. Срок уплаты налога устанавливается не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
4.2. Налогоплательщики - физические лица, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок, установленный действующим законодательством.
5. Установить, что для организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории сельского поселения, льготы, установленные в соответствии со ст. 395 Налогового кодекса РФ, действуют в полном объеме.
6. Установить налоговые льготы следующим категориям налогоплательщиков:
6.1. От уплаты земельного налога освобождаются:
6.1.1. Органы местного самоуправления сельского поселения в отношении земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения, находящиеся в муниципальной казне, а также муниципальный жилой фонд.
6.1.2. Муниципальные учреждения, финансируемые из средств бюджета сельского поселения Рахмановское.
6.1.3. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР", Герои Социалистического труда.
Документы, подтверждающие право на льготу:
- копия документа, удостоверяющего личность (паспорт);
- копия удостоверения.
6.1.4. Инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности, и инвалиды детства.
Документы, подтверждающие право на льготу:
- копия документа, удостоверяющего личность (паспорт);
- копия справки из бюро медико-социальной экспертной комиссии.
6.1.5. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий.
Документы, подтверждающие право на льготу:
- копия документа, удостоверяющего личность (паспорт);
- копия удостоверения.
6.1.6. Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне".
Документы, подтверждающие право на льготу:
- копия документа, удостоверяющего личность (паспорт);
- копия удостоверения.
6.1.7. Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
Документы, подтверждающие право на льготу:
- копия документа, удостоверяющего личность (паспорт);
- копия удостоверения.
6.1.8. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Документы, подтверждающие право на льготу:
- копия документа, удостоверяющего личность (паспорт);
- копия удостоверения.
6.1.9. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, проживающие на территории Российской Федерации.
Документы, подтверждающие право на льготу:
- копия документа, удостоверяющего личность (паспорт);
- копия удостоверения.
6.1.10. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца:
- родители (отец, мать):
- супруга (супруг), не вступившая (не вступивший) в повторный брак;
- несовершеннолетние дети.
Документы, подтверждающие право на льготу:
- копия документа, удостоверяющего личность (паспорт);
- копия пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "отец (мать), вдова (вдовец) погибшего воина" или имеется запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
6.2. Установить с 1 января 2014 года налоговые льготы в виде уменьшения исчисленной суммы земельного налога на 50 процентов в отношении земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества следующим категориям налогоплательщиков (физических лиц), имеющим в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемым владении земельные участки, указанные в п. 7.
6.2.1. Малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения.
Документы, подтверждающие право на льготу:
- заявление о предоставлении льготы;
- копия документа, удостоверяющего личность (паспорт):
- копия пенсионного удостоверения (для пенсионеров);
- выписка из домовой книги (для одиноко проживающих граждан);
- справка, выданная органом социальной защиты населения по месту жительства (территориальным структурным подразделением Министерства социальной защиты населения), подтверждающая статус малоимущих, с ежегодным предоставлением.
6.2.2. Многодетным семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей и семьям, воспитывающим детей-инвалидов, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения.
Документы, подтверждающие право на льготу многодетным семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей:
- заявление о предоставлении льготы;
- копия документа, удостоверяющего личность (паспорт) одного из родителей;
- копия удостоверения, подтверждающего статус многодетной семьи;
- справка, выданная органом социальной защиты населения по месту жительства (территориальным структурным подразделением Министерства социальной защиты населения), подтверждающая статус малоимущих, с ежегодным предоставлением.
Документы, подтверждающие право на льготу семьям, воспитывающим детей-инвалидов:
- заявление о предоставлении льготы;
- копия документа, удостоверяющего личность (паспорт) одного из родителей;
- копия свидетельства о рождении ребенка-инвалида;
- копия пенсионного удостоверения ребенка-инвалида;
- копия справки из бюро медико-социальной экспертной комиссии;
- справка, выданная органом социальной защиты населения по месту жительства (территориальным структурным подразделением Министерства социальной защиты населения), подтверждающая статус малоимущих, с ежегодным предоставлением.
6.2.3. Пенсионерам, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров.
Документы, подтверждающие право на льготу:
- заявление о предоставлении льготы;
- копия документа, удостоверяющего личность (паспорт);
- копия пенсионного удостоверения;
- копия трудовой книжки;
- справка, выданная органом социальной защиты населения по месту жительства (территориальным структурным подразделением Министерства социальной защиты населения), подтверждающая доход, с ежегодным предоставлением.
6.3. Расчет среднедушевого дохода семьи, дохода одиноко проживающего гражданина и дохода пенсионера производить исходя из суммы доходов за последний квартал года, предшествующего налоговому периоду, по которому предоставляется льгота, в порядке, установленном Федеральным законом от 05.04.2003 № 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи" и постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 № 512 "О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи".
6.4. Налоговая льгота для категорий граждан, указанных в п. 6.2.1, предоставляется одному из членов семьи по одному земельному участку.
6.5. Документы, подтверждающие право на налоговые льготы и на уменьшение налоговой базы, представляются налогоплательщиками самостоятельно в ИФНС России по г. Павловскому Посаду в следующем порядке:
- организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, - в сроки, установленные для представления расчета по авансовому платежу за первый квартал налогового периода;
- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, и налогоплательщики, имеющие льготу согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, - в срок до 1 июля года, являющегося налоговым периодом.
В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на налоговые льготы и на уменьшение налоговой базы налогоплательщики самостоятельно представляют в налоговый орган документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 30 (тридцати) дней со дня его возникновения (утраты).
6.6. Налогоплательщик (физическое лицо), имеющий право на льготу по земельному налогу, обладающий несколькими земельными участками на территории сельского поселения Рахмановское, пользуется льготой только в отношении одного участка. При этом налогоплательщик должен самостоятельно определить, в отношении какого земельного участка будет применяться льгота.
6.7. Если налогоплательщик (физическое лицо) относится к нескольким категориям, указанным в пп. 6, 7, льгота предоставляется по одному из оснований.
6.8. Налогоплательщики, претендующие на льготу, представляют расчет земельного налога с учетом использования льгот и суммы средств, высвобождающихся в результате льготного налогообложения у юридических лиц (далее - расчет), по форме согласно приложению № 1 к решению Совета депутатов, в ИФНС России по г. Павловскому Посаду одновременно с подачей расчетов по авансовым платежам и налоговой декларацией. Первый экземпляр форм расчетов суммы налоговых льгот, завизированный администрацией сельского поселения Рахмановское, налогоплательщики представляют в ИФНС России по г. Павловскому Посаду. Второй экземпляр расчета суммы налоговых льгот представляется в администрацию сельского поселения Рахмановское. При несоблюдении указанного порядка для применения льгот сумма налога исчисляется в полном объеме и уплачивается в бюджет сельского поселения Рахмановское.
6.9. Налоговые льготы не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков):
- сдаваемые в аренду;
- занятые объектами недвижимого имущества, сдаваемые в аренду.
7. Считать утратившими силу решения Совета депутатов сельского поселения Рахмановское от 28.09.2010 № 58/16 "О земельном налоге на территории сельского поселения Рахмановское Павлово-Посадского муниципального района Московской области" с изменениями и дополнениями, принятыми решениями Совета депутатов от 15.09.2011 № 117/28, от 20.12.2012 № 168/43, от 24.10.2013 № 5/2, от 27.11.2013 № 16/3, от 26.07.2014 № 46/11, от 28.05.2015 № 83/22.
8. Направить настоящее решение главе сельского поселения Рахмановское для подписания.
9. Настоящее решение опубликовать в "Вестнике сельского поселения Рахмановское" и разместить на официальном сайте администрации сельского поселения Рахмановское (адрес сайта: http://www.rahmanovosp.ru).
10. Настоящее решение вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года.
11. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на председателя Совета депутатов сельского поселения Рахмановское Колотилкина Ю.А.

Председатель Совета депутатов
муниципального образования
сельское поселение Рахмановское
Павлово-Посадского муниципального района
Московской области
Ю.А. Колотилкин

Глава сельского поселения Рахмановское
Павлово-Посадского муниципального района
Московской области
В.Н. Каширин





Приложение № 1
к решению Совета депутатов
сельского поселения Рахмановское
Московской области
от 25 июня 2015 г. № 88/23

Форма 1

СОГЛАСОВАНО:
(орган, уполномоченный исполнять
местный бюджет)
М.П. _______________ /_________/
"___" _____________ 200_ г.

В налоговый орган _____________________________________________________

Коды

Дата составления
(высылки)

Дата получения
(ставится налоговым органом)

КПП

Идентификационный номер
налогоплательщика
ИНН


Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _______________________, тел. ____________
(фамилия, И.О.)

РАСЧЕТ <1>
ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ
В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ,
ЗА _________________________________ 200_ Г.
(налоговый (отчетный) период)

№ п/п
Показатели
По данным плательщика
1.
Размер земельного участка (кв. м)

2.
Кадастровая стоимость земли (руб./кв. м)

3.
Сумма кадастровой стоимости земли (руб.)

4.
Ставка земельного налога, зачисляемого в местный бюджет (%)

5.
Сумма земельного налога, исчисленная за налоговый (отчетный) период (руб.): (стр. 3 x стр. 4) / 100 / 4 x количество кварталов

6.
Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды, всего (руб.)


В том числе:

6.1.
За I квартал (руб.)

6.2.
За II квартал (руб.)

6.3.
За III квартал (руб.)

7.
Налоговая льгота в виде снижения суммы налога (освобождения от уплаты налога), %

8.
Сумма налоговой льготы (руб.): (стр. 5 x стр. 7) / 100

9.
Сумма налога с учетом использования налоговой льготы (руб.): стр. 5 - стр. 8


--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2010 года юридическими лицами, претендующими на налоговые льготы, установленные решением Совета депутатов сельского поселения Рахмановское.

Руководитель организации _________________ ________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _________________ _______________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.


------------------------------------------------------------------