Типы документов
Реклама
Партнеры
Приказ Управления Росреестра по МО от 28.04.2015 N 126-Пр "Об организации и осуществлении внутреннего финансового контроля в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Московской области"
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ,
КАДАСТРА И КАРТОГРАФИИ ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 28 апреля 2015 г. № 126-Пр
ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО
КОНТРОЛЯ В УПРАВЛЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ
РЕГИСТРАЦИИ, КАДАСТРА И КАРТОГРАФИИ ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
В целях реализации положений статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. № 193 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. № 89" и приказом Росреестра от 29.12.2014 № П/657 "Об организации и осуществлении внутреннего финансового контроля в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии" приказываю:
1. Утвердить Правила организации и осуществления внутреннего финансового контроля в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Московской области (далее - Управление) согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
2. Установить, что:
ответственность за организацию внутреннего финансового контроля в Управлении возлагается на заместителя руководителя, координирующего и контролирующего финансово-хозяйственную деятельность;
ответственность за осуществление внутреннего финансового контроля в Управлении возлагается на начальника финансово-экономического отдела.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
И.о. руководителя
С.И. Богданов
Приложение № 1
к приказу Управления
Федеральной службы
государственной регистрации,
кадастра и картографии
по Московской области
от 28 апреля 2015 г. № 126-Пр
ПРАВИЛА
ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
В УПРАВЛЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ,
КАДАСТРА И КАРТОГРАФИИ ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. № 193 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. № 89" и приказом Росреестра от 29.12.2014 № П/657 "Об организации и осуществлении внутреннего контроля в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии" в целях организации и осуществления в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Московской области (далее - Управление) внутреннего финансового контроля.
2. Задачами внутреннего финансового контроля являются:
предупреждение и устранение (пресечение) нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также действий должностных лиц, негативно влияющих на осуществление бюджетных полномочий и (или) эффективность использования бюджетных средств;
управление рисками полного или частичного недостижения результатов выполнения внутренних бюджетных процедур;
повышение экономности и результативности использования бюджетных средств путем принятия и реализации решений по результатам внутреннего финансового контроля.
3. Внутренний финансовый контроль в Управлении осуществляется в отношении внутренних бюджетных процедур, указанных в приложении № 1 к настоящим Правилам.
4. Должностные лица финансово-экономического отдела осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами в отношении внутренних бюджетных процедур, указанных в приложении № 1 к настоящим Правилам.
5. При проведении внутреннего финансового контроля осуществляются следующие контрольные действия:
проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и приказов (распоряжений) Управления по соответствующим направлениям деятельности;
авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
сверка данных;
сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
6. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические, смешанные. Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации. Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц. Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.
7. К способам проведения контрольных действий относятся:
сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);
выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
8. Методами осуществления контрольных действий в Управлении являются самоконтроль, контроль по уровню подчиненности.
9. Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностными лицами финансово-экономического отдела путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.
10. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом начальником (заместителями начальника) финансово-экономического отдела путем авторизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.
11. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) карт внутреннего финансового контроля.
12. Формирование (актуализация) и утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется в соответствии с разделом 2 настоящих Правил.
13. Внутренний финансовый контроль осуществляется с соблюдением указанных в картах внутреннего финансового контроля периодичности, методов и способов контроля.
14. Выявленные в результате проведения внутреннего финансового контроля недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в журналах внутреннего финансового контроля.
15. Ведение журналов внутреннего финансового контроля осуществляется непрерывно в электронном виде по форме согласно приложению № 4 к настоящим Правилам должностными лицами.
Раздел 2. ПРАВИЛА ФОРМИРОВАНИЯ (АКТУАЛИЗАЦИИ) И УТВЕРЖДЕНИЯ
КАРТ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
16. Карты внутреннего финансового контроля на очередной финансовый год формируются в финансово-экономическом отделе до 31 декабря текущего года по форме согласно приложению № 2 к настоящим Правилам.
17. Процесс формирования (актуализации) карт внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:
анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий;
формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.
18. Перед составлением карт внутреннего финансового контроля финансово-экономическим отделом формируется перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) по форме согласно приложению № 3 к настоящим Правилам (далее - Перечень) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.
При этом в карты внутреннего финансового контроля включаются только те операции из Перечня, невыполнение которых может оказать негативное влияние на результат внутренних бюджетных процедур.
19. В карте внутреннего финансового контроля указываются данные:
о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);
о должностных лицах, осуществляющих контрольные действия;
о методах контроля;
о наименовании контрольных действий;
о видах и способах контроля;
о периодичности осуществления контрольного действия.
20. Карты внутреннего финансового контроля утверждаются заместителем руководителя Управления, координирующим и контролирующим финансово-хозяйственную деятельность.
21. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:
не реже одного раза в год до начала очередного финансового года;
при принятии решения заместителем руководителя Управления, координирующим и контролирующим финансово-хозяйственную деятельность, о внесении изменений в карту внутреннего финансового контроля;
в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, предусматривающие изменение внутренних бюджетных процедур.
Приложение № 1
к Правилам организации
и осуществления внутреннего
финансового контроля
в Управлении Федеральной службы
государственной регистрации,
кадастра и картографии
по Московской области
ПЕРЕЧЕНЬ
ВНУТРЕННИХ БЮДЖЕТНЫХ ПРОЦЕДУР, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫХ
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ РОСРЕЕСТРА
№ п/п
Правила осуществления внутреннего финансового контроля, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 17.03.2014 № 193
Наименование внутренних бюджетных процедур
Ответственные структурные подразделения Управления Росреестра по Московской области
1
2
3
4
1
подпункт "б" пункта 4
составление и представление документов главному администратору средств федерального бюджета, необходимых для составления и рассмотрения проекта федерального бюджета
2
подпункт "е" пункта 4
составление, утверждение и ведение бюджетной сметы Управления Росреестра по Московской области
3
подпункт "з" пункта 4
исполнение бюджетной сметы Управления Росреестра по Московской области
4
подпункт "и" пункта 4
принятие и исполнение бюджетных обязательств Управления Росреестра по Московской области
5
подпункт "к" пункта 4
осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в федеральный бюджет, пеней и штрафов по ним
6
подпункт "л" пункта 4
принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы
7
подпункт "м" пункта 4
принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в федеральный бюджет
8
подпункт "н" пункта 4
процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций
9
подпункт "о" пункта 4
составление и представление бюджетной отчетности
10
подпункт "п" пункта 4
Исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета по денежным обязательствам федеральных казенных учреждений
Приложение № 2
к Правилам организации
и осуществления внутреннего
финансового контроля
в Управлении Федеральной службы
государственной регистрации,
кадастра и картографии
по Московской области
Форма _______ с. 1
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель Управления Росреестра
по Московской области
______________ ___________________
(подпись) (Ф.И.О.)
"___" __________ 20__ г.
КАРТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
на _________ год
Коды
Форма по ОКУД
Дата
Управление Росреестра по Московской области
Наименование получателя ___________________________________________ Глава по БК
бюджетных средств
федеральный по ОКТМО
Наименование бюджета ___________________________________________
Наименование подразделения,
ответственного за выполнение
внутренних бюджетных процедур _____________________________________
I. ________________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
№ п/п
Процесс
Операция
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
Характеристики контрольного действия
Метод контроля
Контрольное действие
Вид и способ контроля
Периодичность/Срок выполнения контрольных действий
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Форма _______ с. 2
n. ________________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
№ п/п
Процесс
Операция
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
Характеристики контрольного действия
Метод контроля
Контрольное действие
Способ контроля
Периодичность/Срок выполнения контрольных действий
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Начальник ответственного ______________ __________ ______________________
структурного подразделения (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" ______________ 20__ г.
Приложение № 3
к Правилам организации
и осуществления внутреннего
финансового контроля
в Управлении Федеральной службы
государственной регистрации,
кадастра и картографии
по Московской области
ПЕРЕЧЕНЬ
операций (действий по формированию документов, Коды
необходимых для выполнения внутренней
бюджетной процедуры) Форма по ОКУД
№ ___________
по состоянию на "___" _______ 20__ г. Перечень №
Дата
Управление Росреестра по Московской области Глава по БК
Наименование получателя ___________________________________________
бюджетных средств по ОКТМО
федеральный
Наименование бюджета ___________________________________________
Наименование ответственного
структурного подразделения ________________________________________
1. ________________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
№ п/п
Процесс
Операция
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
Вероятность допущения ошибки (ожидаемая, высокая, средняя, низкая)
Включить в карту ВФК (да/нет)
Контрольные действия
1
2
3
4
5
6
7
n. ________________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
№ п/п
Процесс
Операция
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
Вероятность допущения ошибки (ожидаемая, высокая, средняя, низкая)
Включить в карту ВФК (да/нет)
Контрольные действия
1
2
3
4
5
6
7
Начальник ответственного ______________ __________ ______________________
структурного подразделения (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" ______________ 20__ г.
Приложение № 4
к Правилам организации
и осуществления внутреннего
финансового контроля
в Управлении Федеральной службы
государственной регистрации,
кадастра и картографии
по Московской области
ЖУРНАЛ
учета результатов внутреннего финансового контроля
за _________ год
Коды
Форма по ОКУД
Дата
Управление Росреестра по Московской области
Наименование получателя ___________________________________________ Глава по БК
бюджетных средств
федеральный по ОКТМО
Наименование бюджета ___________________________________________
Наименование ответственного структурного подразделения ____________
I. ________________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
№ п/п
Дата
Наименование операции
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
Характеристики контрольного действия
Результаты контрольного действия
Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)
Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения
Отметка об устранении
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
n. ________________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
№ п/п
Дата
Наименование операции
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
Характеристики контрольного действия
Результаты контрольного действия
Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)
Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения
Отметка об устранении
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано ________ листов.
Начальник ответственного ______________ __________ ______________________
структурного подразделения (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" ______________ 20__ г.
------------------------------------------------------------------
По датам
Информация
Ключевые слова